Tributação do Nomade Digital : sou um residente fiscal francês ?
No final do nosso tour mundial de 11 meses, decidimos deixar definitivamente os nossos empregos assalariados e continuar a viajar enquanto trabalhamos para ganhar a vida. O objectivo é conceber o nosso estilo de vida ideal, trabalhar para viver e não para viver para trabalhar enquanto esperamos pela reforma. Vivemos numa época incrível onde as fronteiras quase já não existem (para sortudos como nós que temos passaporte francês), a compra de um bilhete de avião é feita em 3 cliques, o mesmo se aplica ao aluguer de alojamento na Airbnb, ..
Em resumo, superando a barreira psicológica, ser nômade digital nunca foi tão fácil e você pode trabalhar de qualquer lugar do mundo sem que seu cliente saiba que você está na praia.
No entanto, um aspecto permanece bastante complexo e mal documentado: o da tributação.
Embora a redução da nossa carga fiscal não seja de modo algum o objectivo da nossa mudança de estilo de vida, vimos nela uma oportunidade que encarámos.
Como resultado, há muita fantasia sobre o assunto, o que não é nada tão simples quanto algumas pessoas tentam fazer parecer.
Por isso consultei o meu contabilista, um advogado fiscal e o meu centro de impostos e gostaria de partilhar convosco as lições aprendidas através de uma breve FAQ.
Isenção de responsabilidade Não sou nada especialista na matéria. Cada situação é diferente e merece ser estudada especificamente. Este artigo é uma simples partilha de experiências e não pretende ser um conselho. Encorajo-o vivamente a consultar especialistas para estudar o seu caso.
De que você vive?
Criamos uma pequena agência de SEO & SEA. Somos ambos parceiros nesta empresa criada sob o estatuto SAS. Através desta empresa, vendemos serviços de consultoria aos nossos clientes, a maioria dos quais são empresas francesas de médio e grande porte.
Porquê um SAS em vez de um SARL ou o estatuto de auto-empreendedor?
Este não é necessariamente o objectivo do artigo, mas o estatuto de auto-empreendedor tem uma restrição em termos do tecto de vendas que excedemos (mais informação)
Um oficial de uma LLC é afiliado ao Plano de Trabalhadores Independentes (SEP). Tendo tido uma experiência muito ruim há alguns anos, devo dizer que este é um grande obstáculo para mim. O RSI é um escândalo absoluto e o actual governo decidiu aboli-lo nos próximos meses.
O estatuto da SAS que nos convém perfeitamente permanece por eliminação. Somos dois (o número mínimo de parceiros necessário), isso é perfeito!
Onde você mora?
Em todo o lado e em lado nenhum ao mesmo tempo.
No estilo de vida que escolhemos: mudamos de cidade e geralmente de país todos os meses. Vivemos em alugueres sazonais (geralmente Airbnb, por vezes hotéis), alojamentos para os quais não há arrendamento.
Não temos uma residência principal e, portanto, atendemos à definição de sem-teto. Sem-abrigo no luxo, mas sem-abrigo de qualquer forma.
Então você não paga seus impostos na França?
Esse é o objectivo deste artigo 😃.
De fato, pode-se ler em muitos artigos que basta viver menos de 183 dias em França para não ser mais considerado como um residente fiscal francês.
Alguns vão ainda mais longe, explicando que se você não reside em nenhum país por mais de 183 dias, você é “apátrida fiscal“. O paraíso!
Não é tão simples como isso, já que o local de residência é apenas um dos critérios para determinar o domicílio fiscal.
Como NÃO ser um residente fiscal francês?
Para não ser considerado como um residente fiscal francês, você deve apresentar prova de sua residência fiscal em outro país.
Normalmente, isso significa viver pelo menos 183 dias em outro país, o que raramente acontece com os nômades digitais.
Mesmo neste caso, certifique-se de que existe uma convenção fiscal entre a França e o seu país de residência para evitar a dupla tributação. Seria uma pena pagar impostos duas vezes..
Em que caso você é considerado como residente fiscal francês?
Se você não puder apresentar prova de residência fiscal em outro país, o artigo 4 B do Código Geral Fiscal francês definirá se você é residente fiscal francês.
Este artigo define 3 critérios alternativos (ou seja, apenas um dos critérios precisa de ser cumprido) para que seja considerado como um residente fiscal francês.
A/ “Pessoas que têm a sua casa ou local de residência principal em França”
Este critério é bastante claro, você o atende automaticamente assim que a França é o país onde você reside há mais tempo.
B/ “Aqueles que exercem uma actividade profissional em França, assalariada ou não, a menos que possam justificar que essa actividade seja exercida numa base acessória”
Aqui, mais uma vez, é bastante claro, se você é um empregado ou administra uma empresa cuja sede está na França e é a sua principal atividade, você cumpre este critério.
C/ “Aqueles que têm em França o centro dos seus interesses económicos”
O “centro de interesses económicos” não é um conceito perfeitamente definido. Tem em conta os rendimentos da terra, pensões, rendimentos de investimentos financeiros, lucros agrícolas ou comerciais, ..
Então… vocês são residentes fiscais franceses?
E sim! Nós atendemos claramente aos critérios B e C.
Nos últimos 18 meses, passamos apenas dois meses em França, mas mesmo que não tivéssemos colocado os pés lá, ainda seríamos considerados residentes fiscais franceses.
Que tipo de impostos você paga?
O nosso estilo de vida tem muitas vantagens , mas nenhuma doponto de vista fiscal.
A nossa empresa paga imposto sobre as sociedades e nós pagamos imposto de renda, como se não tivéssemos saído da França.
Onde você declarou seu endereço fiscal?
Este ponto é um pouco enigmático. Na minha última declaração de impostos, coloquei o endereço postal do nosso viajante. Este endereço foi recusado pela repartição de finanças porque é uma caixa postal, não o meu local de residência.
As minhas trocas com os meus vários interlocutores viraram-se um pouco para um diálogo surdo:
-“Mas qual é o seu endereço principal? »
-“Eu não tenho um.”
…
O meu retorno foi transferido para o departamento fiscal de não-residentes que me perguntou novamente onde eu morava, …
No final eu concordei com eles para colocar o endereço da minha mãe e assim o meu depoimento foi transferido novamente .
Só espero que isto não aumente o imposto de habitação da minha mãe… (EDIT: em 2020, o imposto habitacional quase foi abolido, por isso já não é um problema).
Note que se esta solução não lhe convém, pode declarar-se como sem abrigo no CCAS (Centre Communal d’Action Sociale) da sua Câmara Municipal. Isto dar-lhe-á um endereço postal e fiscal. Nunca fiz isto antes, não hesite em partilhar as suas experiências se se declarar como sem abrigo
Conclusão
Espero que este artigo o ajude a ver um pouco mais claramente, o assunto é complexo.
Em qualquer caso, não se limite às informações disponíveis nos blogs (mesmo este!) e consulte um especialista se tiver alguma dúvida sobre a sua situação.
É melhor perder algumas centenas de euros em conselhos do que fazer escolhas que você pode se arrepender em algum momento.
